Новые налоговые законы 2025 года: налоговые категории и вычеты

Ежегодно Налоговое управление США (IRS) корректирует более 60 налоговых положений с учётом инфляции, чтобы обеспечить соответствие налоговых ставок, вычетов и других данных изменениям, связанным со стоимостью жизни. В среднем, корректировки на 2025 налоговый год, включая федеральные налоговые ставки (подача налоговых деклараций в 2026 году), увеличились примерно на 2,8%.

Недавно, в июле 2025 года, был принят комплексный пакет законов, известный как «Закон об одном большом красивом законопроекте», который устанавливает множество новых налоговых законов, вступающих в силу немедленно. Что особенно важно, этот пакет законов делает постоянными положения законов, срок действия которых истекал в конце 2025 года.

Эти корректировки могут повлиять на ваши будущие стратегии налогового планирования. Если не указано иное, изменения в новом налоговом законодательстве вступают в силу с налогового года 2025 года.

Краткое описание изменений в налоговом законодательстве 2025 года, касающихся налоговых категорий, вычетов и налоговых льгот

Ниже представлен краткий обзор основных изменений в новом налоговом законопроекте.

• Семь федеральных налоговых ставок (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%) теперь являются постоянными.
• Увеличены стандартные вычеты, а также введен новый «бонусный» вычет для пожилых людей.
• Альтернативные минимальные пороги освобождения от уплаты налогов снижены для поэтапной отмены.
• Налоговый вычет на ребенка увеличен до 2200 долларов США на каждого ребенка, имеющего на это право.
• Временно увеличен лимит вычета налога SALT с постепенным отказом от него на основе дохода.

Налоговые категории 2025 года

На 2025 налоговый год семь ставок федерального налога, установленных в TCJA, теперь являются постоянными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Ключевой порог дохода, на который следует обратить внимание для лиц с высоким доходом, составляет 197 300 долларов США для одиноких декларантов и 394 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Это соответствующие пороги для перехода с налоговой ставки 24% на более высокую ставку 32%. Максимальная предельная ставка дохода в размере 37% будет применяться к одиноким декларантам с налогооблагаемым доходом 626 350 долларов США, а для супружеских пар, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом свыше 751 600 долларов США.

Стандартный вычет 2025 года и новый «бонусный» вычет

Стандартный вычет представляет собой сумму дохода, которую вы можете не облагать налогом до начала применения вышеуказанных налоговых ставок. В 2025 году стандартный вычет увеличился в связи с принятием нового законодательства.

Кроме того, сумма стандартного вычета для лица, которое может быть заявлено другим налогоплательщиком в качестве иждивенца, не может превышать большую из двух сумм: 1350 долларов США или сумму 450 долларов США и заработанного дохода данного лица.

В новый налоговый пакет был добавлен новый «бонусный» вычет для пожилых людей, который начнет действовать с налогового года 2025 года и будет действовать до 2028 года.

В 2025 году общий стандартный налоговый вычет плюс бонус для лиц в возрасте 65 лет и старше составит 21 750 долларов США для одиноких лиц и 43 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Однако действуют пороговые значения дохода. Только одинокие лица с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) 75 000 долларов США или ниже или супружеские пары с MAGI 150 000 долларов США или ниже могут претендовать на полный налоговый вычет. Для лиц с доходом выше этих пороговых значений он постепенно отменяется.